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財政部廣東監(jiān)管局:“四舉措”做好駐粵中央行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查工作
中國政府采購招標網(wǎng) 發(fā)布時間:
2023年10月10日 08:31
財政部廣東監(jiān)管局:“四舉措”做好駐粵中央行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查工作
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作有關(guān)精神,督促指導(dǎo)相關(guān)單位規(guī)范財務(wù)管理、提升內(nèi)部控制水平,按照財政部統(tǒng)一安排部署,廣東監(jiān)管局精心組織、周密布置,扎實有序開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查工作,通過對內(nèi)部控制報告的編報質(zhì)量進行客觀評價,分析查找原因,找準問題癥結(jié),提出意見建議,不斷推動強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行,有效防范風險。
一、夯實基礎(chǔ),提高核查效率
為及時、高效完成核查工作。一方面,提前組織核查人員整理學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范文件,擬定工作方案,初步形成分析評價報告提綱,明確分工細化任務(wù),每周集中匯總核查情況,及時報告發(fā)現(xiàn)問題。另一方面,密切關(guān)注各單位內(nèi)部控制報告報送情況,對未及時報送和報送不規(guī)范的單位及時催報,同時按照財政部會計司要求,登錄財政部統(tǒng)一報表平臺,查詢駐粵中央預(yù)算單位內(nèi)部控制報告上報情況,針對系統(tǒng)缺少個別單位或無數(shù)據(jù)的情況,及時向財政部會計司和軟件公司反饋。
二、有的放矢,明確核查重點
核查人員著重圍繞行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的規(guī)范性、上下年數(shù)據(jù)變動合理性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、數(shù)值型指標的合理性進行討論。在單位層面,重點關(guān)注內(nèi)部控制機構(gòu)組成運行、內(nèi)部控制相關(guān)問題整改情況、政府會計改革情況等;在業(yè)務(wù)層面,重點關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六個方面重點環(huán)節(jié),以及不相容崗位職責分離、關(guān)鍵崗位輪崗、信息化建設(shè)是否將內(nèi)部控制制度嵌入固化到業(yè)務(wù)流程中并得到有效執(zhí)行等方面。同時,緊盯各單位在巡視、審計、紀檢監(jiān)察中查找出的問題及整改落實情況,對上傳佐證資料的準確性、相關(guān)性、合理性進行綜合研判,最終選取個別單位開展實地核查。
三、凝聚合力,提升核查質(zhì)量
在現(xiàn)場核查過程中,通過開展座談,與單位面對面交流,深入了解當前內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題,并圍繞完善建立內(nèi)部控制制度、關(guān)鍵崗位輪崗或開展專項審計、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度執(zhí)行與管理、內(nèi)部控制信息化建設(shè)進行答疑解惑,充分調(diào)動單位參與核查工作的積極性。同時,結(jié)合預(yù)算執(zhí)行專項行動和日常動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題,根據(jù)不同單位的特點,通過事先分析預(yù)判、事中驗證調(diào)整,牢牢把握核查重點內(nèi)容。如,通過比對有關(guān)制度文件、資金賬冊、財務(wù)憑證、工作報告等佐證資料,有針對性地選擇重點事項進行關(guān)注,重點查看單位經(jīng)濟活動是否符合政策要求、會計核算是否規(guī)范完整、問題整改是否及時徹底等,建立問題分類臺賬,梳理匯總抓共性,逐項分析研判,形成問題清單。
四、成果運用,推動查漏補缺
結(jié)合本次核查情況和日常監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題,督促單位追根溯源查找制度、機制和流程方面存在的漏洞。一方面,推動完善制度體系。要求單位及時修訂完善制度辦法,著力建立權(quán)責清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系,明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責等,落實單位內(nèi)部控制管理主體責任。另一方面,強化制度執(zhí)行的剛性。要求系統(tǒng)單位定期自查,認真審視本級資金來源和收入的合法性和完整性,確保經(jīng)濟活動的合法合規(guī)運行。同時要求加大對下級單位指導(dǎo)力度,推廣先進經(jīng)驗做法,推動各項工作有序開展。
下一步,廣東監(jiān)管局將按照財會監(jiān)督工作有關(guān)要求,加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題整改的督促督導(dǎo),切實把內(nèi)部控制理念和措施融入日常管理全過程、各環(huán)節(jié),提高駐粵中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平。
來源:財政部廣東監(jiān)管局 發(fā)布日期:2023年10月09日
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