財資〔2023〕139號
有關(guān)中央預(yù)算單位,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局:
為進一步夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎(chǔ),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》(財資〔2021〕123號)、企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)法規(guī)制度,現(xiàn)就編報2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作(以下稱《決算報告》)通知如下:
一、編報范圍
。ㄒ唬┲腥A人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè),不含一級金融企業(yè))均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。
。ǘ稕Q算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外,還應(yīng)編制集團公司合并財務(wù)報表。匯總(合并)單位應(yīng)全級次上報納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。
二、報送內(nèi)容及途徑
。ㄒ唬┲醒氩块T報送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼,裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù),部門所屬三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務(wù)情況說明書電子文檔、中介機構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔,通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
。ǘ┲醒牍芾砥髽I(yè)報送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、集團母公司財企01-04表,按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)中介機構(gòu)對集團公司出具的審計報告及管理建議書,中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的,須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見;(3)合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)(含三級)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務(wù)情況說明書的電子文檔,通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
。ㄈ┦。▍^(qū)、市)財政廳(局)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局報送內(nèi)容包括:(1)封面、2023年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務(wù)情況說明書電子文檔,通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位(企業(yè))數(shù)據(jù),與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步,不具備同步條件的,采用線下或其他適當(dāng)方式報送。
(四)中央管理企業(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的,在填報2023年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)的同時,還需按照有關(guān)要求填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表、撰寫分析報告,與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關(guān)報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務(wù)會計決算任務(wù)/下載中心欄目下載。
三、報送方式及時間
。ㄒ唬2023年度《決算報告》紙質(zhì)材料以正式文件報送,其中財務(wù)會計決算報表金額以“萬元”為單位印制;電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)(https://czbtybb.mof.gov.cn/)實行網(wǎng)絡(luò)報送,不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的單位(企業(yè)),在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。已通過全國國有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報送電子數(shù)據(jù)的文化企業(yè),不需再通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。本年度財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)全面拓展升級,系統(tǒng)操作手冊可在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目中下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。為及時解決各單位決算報送問題,財政部將建立2023年決算業(yè)務(wù)交流群,供各單位溝通交流、答疑解惑。
(二)中央部門、中央管理企業(yè)和。▍^(qū)、市)財政廳(局)(以下稱各單位)應(yīng)于2024年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2024年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行集中驗審(具體時間另行通知)。
四、進一步提升報送質(zhì)量
(一)推動報送范圍全面完整。各單位應(yīng)認(rèn)真梳理決算報送口徑,依據(jù)編制說明有關(guān)要求,將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)、會計制度的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》等規(guī)定,以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍,做到全面完整、應(yīng)報盡報。
。ǘ┖藴(zhǔn)核全各級子企業(yè)名錄。各級財政部門要組織國有一級企業(yè),在財務(wù)決算過程中核準(zhǔn)本企業(yè)(集團)所屬各級子企業(yè)名單,按產(chǎn)權(quán)關(guān)系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理,形成清晰的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)鏈條,為建立國有企業(yè)全級次名錄夯實工作基礎(chǔ)。
。ㄈ┐_保數(shù)據(jù)信息真實準(zhǔn)確。各單位應(yīng)嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則、會計制度和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,按照《財政部 國務(wù)院國資委 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則 切實做好企業(yè)2023年年報工作的通知》(財會〔2023〕29號)要求,準(zhǔn)確如實地確認(rèn)、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,在依法進行年終審計的基礎(chǔ)上編制決算,不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。各單位要壓實責(zé)任,強化對所屬企業(yè)財務(wù)信息審核,防范數(shù)字造假,確保數(shù)據(jù)信息的真實性準(zhǔn)確性。財政部門將加大會計信息質(zhì)量等財會監(jiān)督力度,對于不符合相關(guān)要求的,督促企業(yè)立即整改,涉及違法違規(guī)的,嚴(yán)肅查處問責(zé)。
(四)強化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應(yīng)加強財務(wù)決算數(shù)據(jù)的分析和研究,發(fā)揮國有企業(yè)財務(wù)信息對政策制定的支撐作用。要厘清國有資本權(quán)益分布和變動情況,準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益,分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析,剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況,合理評估潛在風(fēng)險,客觀反映新情況、新變化、新問題,研究提出有關(guān)政策建議。
。ㄎ澹┘訌娤嚓P(guān)工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)在國有資產(chǎn)管理、預(yù)算收支管理、地方融資平臺綜合治理、國有企業(yè)改革等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成果運用。有關(guān)單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容,認(rèn)真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。黨政機關(guān)和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報送的決算數(shù)據(jù),應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況表保持銜接。
。﹪(yán)格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息,誰確定密級”的原則,由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息,其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認(rèn)定為涉密的信息,應(yīng)通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應(yīng)加強組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作體系,規(guī)范工作流程,落實責(zé)任分工,切實做好國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作。財政部將對各單位財務(wù)會計決算工作進行總結(jié)通報。
聯(lián)系電話:業(yè)務(wù)支持 010-61965784
技術(shù)支持 010-61965704
附件:1.2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表及編制說明
2.2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標(biāo)表]及編制說明
3.會計報表附注內(nèi)容提要
4.2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)內(nèi)容提要
財 政 部
2023年12月28日