財(cái)金〔2024〕9號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)擔(dān)保類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）》及編制說(shuō)明，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍
本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等19部分（見(jiàn)附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保類金融企業(yè)填報(bào)。
二、本套報(bào)表的填報(bào)要求
（一）本套報(bào)表是擔(dān)保類金融企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
。ǘ⿹(dān)保類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。
（三）擔(dān)保類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類金融子公司，需分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財(cái)金〔2024〕10號(hào)）的要求，編制銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類報(bào)表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門(mén)和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。
。ㄋ模┪磮(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的擔(dān)保類金融企業(yè)，由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等原因，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。
。ㄎ澹┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門(mén)）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫(xiě)一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
。┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門(mén)需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。
。ㄆ撸┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照《政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指引》（財(cái)金〔2020〕31號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。省級(jí)財(cái)政部門(mén)要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。
三、本套報(bào)表的報(bào)送要求
。ㄒ唬┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)于2024年4月30日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年6月10日前向金融司報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。由財(cái)政部確認(rèn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年5月10日前向金融司報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。如有特殊情況，財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告可于2024年6月10日前報(bào)送。具體要求如下：
1.報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（合并和母公司兩套，以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打。、戶數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。
2.報(bào)送金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)材料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報(bào)送2023年度金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國(guó)有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
。ǘ┦〖(jí)財(cái)政部門(mén)于2024年5月15日之前，將所有報(bào)表數(shù)據(jù)電子版報(bào)送我部，并于2024年6月25日前向金融司報(bào)送2份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、（國(guó)有）資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動(dòng)分析表、納入地方國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍的一級(jí)單位明細(xì)表的順序裝訂。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類匯總報(bào)表，無(wú)須提供分戶決算報(bào)表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效，電子文檔須同時(shí)報(bào)送。
3.地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由省級(jí)財(cái)政部門(mén)另行規(guī)定。
四、金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表驗(yàn)審
中央金融機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真、及時(shí)完成2023年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的填報(bào)、匯總、分析等工作，并攜帶決算報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審（具體通知另行印發(fā)）。財(cái)政部將對(duì)各單位2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開(kāi)展情況進(jìn)行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報(bào)。
五、其他事項(xiàng)
。ㄒ唬└鞯刎(cái)政部門(mén)要及時(shí)梳理轄內(nèi)金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的金融機(jī)構(gòu)法人名錄比對(duì)，督促未報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確完成報(bào)送。
。ǘ┌凑铡皣(guó)有金融資本管理系統(tǒng)”上線運(yùn)行的通知有關(guān)要求，2023年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡(luò)版和單機(jī)版并行的方式報(bào)送，各金融企業(yè)以及各地財(cái)政部門(mén)原則上均應(yīng)以網(wǎng)絡(luò)版方式報(bào)送，因數(shù)據(jù)保密等原因無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)版報(bào)送的金融企業(yè)和地方財(cái)政部門(mén)仍以單機(jī)版方式報(bào)送，財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
。ㄈ└鹘鹑谄髽I(yè)以及各地財(cái)政部門(mén)在報(bào)表編報(bào)過(guò)程中如有業(yè)務(wù)或系統(tǒng)軟件方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財(cái)政部聯(lián)系電話：010-68553348 010-68553311
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397 400-119-9797
E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn
附件：1.2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）
2.2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）編制說(shuō)明
3.金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表分析報(bào)告參考格式
4.（國(guó)有）資本保值增值情況表
5.（國(guó)有）資本保值增值情況表編制說(shuō)明
6.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表
7.績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表編制說(shuō)明
財(cái) 政 部
2024年1月19日