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貴州專員辦：轉(zhuǎn)變+規(guī)范 提升屬地中央單位決算審核質(zhì)效
部門決算審核是提高決算信息質(zhì)量的重要手段，也是專員辦全面嵌入預(yù)算管理的重要抓手，對(duì)于進(jìn)一步加強(qiáng)屬地中央單位預(yù)算監(jiān)管具有十分重要的意義。貴州專員辦轉(zhuǎn)變審核觀念，通過規(guī)范審核流程、審核要求、審核程序，有效推動(dòng)審核工作高效開展，提升了審核質(zhì)效。
轉(zhuǎn)變審核觀念。積極轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性和服務(wù)性，以全面嵌入預(yù)算管理流程的角度開展決算審核工作。一是著力建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制全過程、常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制。將決算審核與直接支付審核、授權(quán)支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控、銀行賬戶等日常監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，迅速找準(zhǔn)決算報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是著力做好決算審核和日常服務(wù)相結(jié)合，把決算審核作為促進(jìn)預(yù)算單位規(guī)范管理的契機(jī)。對(duì)存在的苗頭性、傾向性問題，及時(shí)提出意見建議；對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問題，充分溝通，結(jié)合單位實(shí)際情況提出整改意見，督促整改落實(shí)。三是著力形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。對(duì)三、四級(jí)預(yù)算單位出現(xiàn)的問題，聯(lián)合二級(jí)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)整改，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)審核效果全覆蓋。
規(guī)范審核流程。強(qiáng)化內(nèi)部控制程序，審核過程做到“環(huán)環(huán)緊扣”“雁過留痕”，確保審核意見客觀、準(zhǔn)確。一是填寫“財(cái)政審核工作底稿”，并請(qǐng)被審核單位按照實(shí)際情況簽署審核意見。二是出具初步審核意見，就有關(guān)問題與預(yù)算單位充分交流，征求意見。對(duì)預(yù)算單位不同意調(diào)整的，了解具體原因并做好相關(guān)記錄。三是填報(bào)財(cái)政部下發(fā)的“２０１６年度專員辦決算審核工作底稿”，同時(shí)向預(yù)算單位出具整改意見函。四是向財(cái)政部對(duì)口司局報(bào)送決算審核工作報(bào)告和２０１６年度決算審核工作總結(jié)，總結(jié)審核結(jié)果和有關(guān)經(jīng)驗(yàn)。
規(guī)范審核要求。一是審核前向預(yù)算單位發(fā)送審核通知，明確審核要求。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)財(cái)政部明確的專員辦審核內(nèi)容，并以“資料清單”的形式，明確預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、賬務(wù)、人員編制等方面需要提供的具體資料。二是根據(jù)財(cái)政部國庫司下發(fā)的資料匯編，對(duì)部門決算涉及的政策集中學(xué)習(xí)，同時(shí)結(jié)合財(cái)政部部門決算培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)部門決算報(bào)表進(jìn)行研究，梳理決算報(bào)表常見問題及處理方式，明確審核各項(xiàng)要求，為決算審核夯實(shí)基礎(chǔ)。
規(guī)范審核程序。一是規(guī)范規(guī)范性審核程序。通過收集部門決算資料，著重核實(shí)會(huì)計(jì)賬簿與決算數(shù)據(jù)一致性，從編審機(jī)制上保障決算的準(zhǔn)確性，體現(xiàn)預(yù)算監(jiān)管的嚴(yán)肅性。充分運(yùn)用部門決算軟件“全審”功能，審核決算報(bào)表列報(bào)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、決算資料的完整性、相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的一致性、重點(diǎn)決算指標(biāo)的準(zhǔn)確性、基礎(chǔ)管理信息的準(zhǔn)確性，把好決算編報(bào)質(zhì)量關(guān)。二是規(guī)范實(shí)質(zhì)性審核程序。通過梳理本年度決算數(shù)據(jù)，橫向分析本年度決算報(bào)表各個(gè)科目占比，對(duì)預(yù)算單位決算報(bào)告重點(diǎn)科目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，明確本年度預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)科目；通過梳理歷史決算數(shù)據(jù)，縱向?qū)Ρ冉旮黜?xiàng)收入、支出波動(dòng)情況，結(jié)合重要性水平，分析變動(dòng)合理性。
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